Таможенная стоимость товара при импорте в Казахстан
Спектр наших услуг
Таможенная стоимость — это денежная база, на которую начисляют все ввозные платежи: таможенную пошлину, НДС и таможенные сборы. Ошибка в её определении стоит импортёру либо переплаты, либо доначислений и штрафов после выпуска товара. Порядок расчёта един для всех участников ВЭД и закреплён в главе 5 Таможенного кодекса ЕАЭС (статьи 38–45), поэтому «договориться» с инспектором о цифре нельзя — можно только корректно её обосновать документами.
Что такое таможенная стоимость и зачем она нужна
Таможенная стоимость (ТС) — это стоимость товара, используемая исключительно для таможенных целей. Она не равна цене в инвойсе автоматически: к цене сделки добавляют расходы, которые несёт покупатель до прибытия груза на таможенную территорию ЕАЭС. От неё зависит вся сумма платежей на импорте — расчёт таможенных платежей начинается именно с корректно заявленной ТС. Ставка пошлины при этом определяется по коду ТН ВЭД, а НДС на импорт в Казахстане считают по стандартной ставке 12%.
Из чего складывается таможенная стоимость
По основному методу (метод 1 — «по стоимости сделки») таможенная стоимость формируется из цены, фактически уплаченной за товар, и дополнительных начислений. В неё включают:
- цену товара по внешнеторговому контракту и инвойсу;
- транспортные расходы до места прибытия груза на территорию ЕАЭС (граница или порт);
- расходы на страхование груза в пути;
- вознаграждение посредникам и брокерам за рубежом;
- стоимость тары, упаковки и работ по упаковке;
- лицензионные и иные платежи (роялти), если они являются условием продажи.
Расходы по доставке уже внутри ЕАЭС (например, от границы до склада в Алматы) в таможенную стоимость не входят и при подтверждении документами вычитаются.
Шесть методов определения таможенной стоимости
ТК ЕАЭС предусматривает шесть методов. Они применяются строго последовательно: перейти к следующему можно только тогда, когда предыдущий объективно неприменим. На практике более 90% деклараций проходит по методу 1.
| Метод | Название | Когда применяется |
|---|---|---|
| Метод 1 | По стоимости сделки с ввозимыми товарами | Основной: есть контракт, инвойс и оплата — более 90% случаев |
| Метод 2 | По стоимости сделки с идентичными товарами | Цену сделки нельзя принять — берут цену идентичного товара |
| Метод 3 | По стоимости сделки с однородными товарами | Нет идентичных — используют сопоставимые однородные товары |
| Метод 4 | Метод вычитания | От цены продажи в ЕАЭС вычитают наценку и внутренние расходы |
| Метод 5 | Метод сложения | ТС собирают из издержек производства, прибыли и расходов |
| Метод 6 | Резервный метод | Когда неприменимы методы 1–5: гибко на базе прежних методов |
Метод 1: по стоимости сделки — подробнее
Метод по стоимости сделки применяют, когда есть реальная купля-продажа, покупатель и продавец не взаимозависимы (либо связь не повлияла на цену), а цену и дополнительные начисления можно количественно подтвердить. Именно поэтому чистый пакет документов важнее «красивой» низкой цены: инспектор проверяет не только сумму, но и её доказуемость.
Корректировка таможенной стоимости (КТС): почему возникает
Корректировка таможенной стоимости — это пересчёт ТС, когда таможенный орган не принимает заявленную величину. Триггером почти всегда служит система управления рисками (СУР): если заявленная цена ниже индикатора риска по данному коду ТН ВЭД, декларацию помечают, а инспектор запрашивает дополнительные документы.
Почему таможня корректирует стоимость
Типичные причины: цена заметно ниже среднерыночной по профилю риска, неполный пакет документов, отсутствие банковских платёжек или экспортной декларации, признаки взаимозависимости сторон. Это не обвинение в занижении — это запрос обосновать цифру.
Как действовать при КТС
У импортёра два пути. Первый — предоставить запрошенные документы и отстоять заявленную стоимость. Второй — выпустить товар под обеспечение (депозит), а затем в течение установленного срока довнести доказательства и вернуть излишне уплаченное. Молча соглашаться на корректировку «вверх» невыгодно: это прямая переплата пошлины и НДС. Грамотно собранная доказательная база — работа таможенного брокера, который проходил КТС десятки раз.
Документы для подтверждения таможенной стоимости
Чтобы обосновать ТС по методу 1, готовят полный и непротиворечивый комплект:
- внешнеторговый контракт со всеми приложениями и спецификациями;
- инвойс (счёт-фактуру) и упаковочный лист;
- банковские платёжные документы, подтверждающие оплату;
- транспортные документы и договор перевозки (CMR, коносамент, авианакладная);
- страховой полис, если груз застрахован;
- прайс-лист производителя и экспортную декларацию страны отправления.
Комплект должен «биться» между собой: суммы, вес, условия поставки и реквизиты в контракте, инвойсе и транспортных документах не должны расходиться.
Как условия Инкотермс влияют на таможенную стоимость
Базис поставки по Инкотермс напрямую определяет, что нужно добавить к цене инвойса. При EXW и FOB покупатель сам оплачивает международную перевозку и страховку — эти суммы прибавляются к ТС. При CIF транспорт и страховка до порта уже включены в цену. При DAP или DDP до склада в Казахстане из цены, наоборот, вычитают документально подтверждённые расходы по территории ЕАЭС. Поэтому корректно оформленная растаможка груза всегда начинается с анализа базиса поставки.
Частые вопросы
Таможенная стоимость — это цена из инвойса?
Не всегда. По методу 1 к цене инвойса добавляют транспорт до границы ЕАЭС, страховку, упаковку и роялти. Поэтому ТС обычно выше суммы инвойса на условиях EXW или FOB.
Что делать, если таможня не согласна с заявленной стоимостью?
Предоставить подтверждающие документы и отстоять цену либо выпустить товар под обеспечение и довнести доказательства позже. Соглашаться на корректировку стоит только когда обосновать заявленную цифру действительно нечем.
Можно ли занизить таможенную стоимость, чтобы меньше платить?
Занижение — это риск доначислений, пеней и штрафов, а также блокировки последующих поставок через СУР. Легальный путь снизить платежи — точный код ТН ВЭД, использование преференций и корректный базис поставки.
Сколько методов определения таможенной стоимости существует?
Шесть, они применяются последовательно. Основной — метод 1 по стоимости сделки, по нему проходит подавляющее большинство импортных деклараций.
Входит ли доставка по Казахстану в таможенную стоимость?
Нет. Расходы на перевозку внутри ЕАЭС в ТС не включаются, но их нужно документально подтвердить и выделить отдельной строкой, чтобы правомерно исключить из базы.
Кто отвечает за правильность таможенной стоимости?
Декларант. Именно поэтому импортёры передают оформление таможенному представителю: ответственность за корректность ТС и прохождение КТС ложится на профессионала.
EXL сопровождает импорт в Казахстан под ключ: подбираем базис поставки, готовим доказательную базу таможенной стоимости, проходим КТС и рассчитываем платежи заранее. Оставьте заявку — посчитаем ввозную нагрузку по вашему товару до отгрузки.
